從揭露壓力到雙軸轉型
台達永續整合策劃辦公室 SustainX 永續洞察平台，是雙軸轉型理論——數位轉型與永續轉型——在產業界極具代表性的實踐。永續整合策劃辦公室透過「能碳合一」的平台經濟學，重新定義了企業永續轉型的戰略起點。
文／林呈欣
企業在面對 IFRS S1/S2 的法規巨浪時，往往卡在三個最致命的「轉型斷點」：
1. 看不懂法規變化：
全球永續準則、品牌供應鏈要求千變萬化，企業無所適從。
2. 無法量化自身差距：
缺乏結構化數據，不知道自己在產業標竿中「站在哪裡」。
3. 無法把策略轉化為可揭露的數據：
永續願景流於口號，無法對接底層系統與財務科目。
[ 加入 CIO Taiwan 官方 LINE、Facebook 與 LinkedIn，與全球 CIO 同步獲取精華見解 ]
過去許多企業在未釐清自身重大議題與戰略路徑之前，就急忙投入後端的碳盤查與計算，這無異於在盲目中前行。為了補足前段「研究分析」與「策略推進」的缺口，台達永續整合策劃辦公室打造了 SustainX 平台 ，此平台整合了 AI 永續洞察平台 Navi、能源管理平台 EnergiQ、碳管理平台 Carbon、IFRS 平台、以及綠電匹配交易平台，其底層核心邏輯正是「能碳合一」。
在這個生態系中，Navi 被定位為整個 SustainX 的「大腦輸入端」。台達永續整合策劃辦公室資深處長李立仁用了一個極為生動的對比：「EnergiQ 與 Carbon 是企業在『執行端』需要的數位管理工具；IFRS 平台則是最終對接法規的合規揭露端。而 Navi 則是在企業還沒進入實際盤查、管理之前，協助不具備專業能源或碳排背景的一般同仁、永續專家甚至高階決策者，先看懂法規動態、看懂跟同業標竿的差距、看懂該往哪個方向投入資源。大腦想清楚了，後續導入管理系統與落地執行才有真正的轉型方向。」
超越通用 AI 幻覺：
以「混合智能」與內建「領域知識」重塑永續工作流
自 2023 年生成式 AI 大爆發以來，許多資訊長與永續工作者曾嘗試利用 ChatGPT、Gemini 等通用型大語言模型（LLM）來處理 ESG 工作。然而，台達永續整合策劃辦公室在開發平台初期就發現，通用 AI 在面對高專業、高合規要求的永續場景時，常暴露出三大致命缺陷：
一、驗證缺失與幻覺，面對嚴謹法規易虛構條文引發法遵風險；
二、缺乏永續方法論，如無法對齊不同框架（如 SASB、WEF）對各產業重大議題的權重差異；
三、缺乏企業上下文，無法對接內部工作流。
Dylan 指出：「通用型 AI 什麼都能聊，但不保證資料來源，也沒有永續場景的輸出格式。如果企業要的是可以直接拿來用的『結構化分析』，就必須仰賴產業知識作為前提。」
台達永續整合策劃辦公室的解法是「快思慢想」的多步驟推理鏈。面對複雜法規提問時，後台會啟動多個專門 Agent 協同，按永續顧問的專業邏輯逐步推理、交叉檢索與比對。
- 重劃效率與人類決策的邊界
Dylan 也說明，Navi 的另一項核心設計原則是「效率交給 AI，判斷留給人」。在雙軸轉型的實務中，AI 的定位絕非取代人類，而是「為專家增能」，將他們從繁雜、低附加價值的重複性勞務中解放。
這種人機協同的初衷，是為了將珍貴的人力資源做最適化配置。企業日常營運中，充滿了大量的永續問答、法規研究與標竿分析。這些高頻率且耗時的任務，正是 Navi 平台發揮智慧代理能力的最佳舞台；當 AI 接手日常運營，專家的時間便能被完整釋放，專注於高價值的策略溝通。
‧ 交給 AI（高效率）：
全球法規與趨勢跟蹤：Navi 後台會自動追蹤 30 多家國際權威媒體與超過 200 個供應鏈規範。
資料蒐集、清洗與預處理（Data Preprocessing）。
成熟度與機會點的整體盤點與評估。
‧ 留給人（高決策判斷）：
企業的永續策略方針制定。
綠色預算與能碳資源的配置決策。
與董事會、核心利害關係人及會計師的深度溝通。
在未導入 Navi 之前，永續相關從業人員需要在網路上大海撈針似地閱讀、整理全球永續新聞與法規更新。在台達永續整合策劃辦公室導入 Navi 的智慧洞察引擎後，資料蒐集與初稿摘要改由 AI 自動化處理，之前實習生每週需要花 5 小時以上閱讀、整理新聞，現在只需要永續專家一天不到 30 分鐘，快速審稿上線，整個團隊就可以獲取到最新的資訊。不僅將團隊的新聞更新頻率從「每週」大幅提高到「每日」，更將工作時間縮減了 50%。
- 核心方法學：重大議題與成熟度分析
Navi 將顧問團隊長期的實戰經驗化為系統底層邏輯，能自動拆解對標 CSA、SASB 等國際框架規範，幾秒內便產出專屬該產業的重大議題對標排序。同時，系統能透過精準的問卷評估，快速生成現況與標竿的差距分析，並直接對應實戰資料庫給出「具體改善行動」。這項設計讓企業與顧問無須再耗費數週進行手動比對，能將時間完全釋放，專注於組織脈絡的討論與核心戰略的推進。
成熟度分析則解決了企業「不知道自己現在做得怎麼樣」的焦慮。 透過引導使用者完成七大面向的精簡問卷，系統會立即生成現況與標竿目標之間的差距分析。
這套系統不會只給出冰冷的分數，而是會直接對應台達永續整合策劃辦公室實戰資料庫，指出企業下一步該採取什麼具體改善行動。這種「給出具體解方」而非僅做「現況診斷」的設計，才是真正能推動組織採取行動的數位工具。
- 問卷回覆助理：製造業供應鏈的「神救援」
對許多台灣中大型製造業來說，一年最痛苦的時期，就是收到來自全球各大品牌客戶寄來、五花八門 ESG 問卷（如 RBA、EcoVadis 等上百題深度合規問卷）。永續專員必須在過去已發布的報告書逐則篩選、整理尋找答案，填寫過程繁雜。
Navi 的問卷回覆助理徹底改寫了這個流程。 當使用者登入時，Navi 已經自動識別企業身份並內建其已公開的永續報告書，面對全新的客戶問卷，企業只需將檔案匯入系統，AI 便會在專屬的私有知識庫中進行語意檢索與比對，一鍵生成草稿並呈現於平台上，供永續專員進行最終的檢視與微調。
台達內部的 RBA 團隊正是此功能的重度使用者。過去動輒耗費數天翻找、比對資料的繁重問卷，如今透過「系統自動匹配加上專家微調」的協作模式，在極短時間內即可完工，大幅降低了跨部門來回溝通的時間成本。
- 安全、負責任且可信任的 AI（Trustworthy AI）
作為 CIO，在導入 AI 平台時，最關心的絕對是資安防線與資料治理。Navi 從底層架構上就做到了嚴格的防範：
機密資料嚴格隔離：
企業提問的資料與內部私有知識，僅停留在該使用者的獨立安全環境中，絕對不會回傳用於任何公開大模型的二次訓練，保證企業敏感資產不外洩。
安全防禦基礎架構：
系統儲存與運算環境完全建構於 Google Cloud（GCP）高階安全防護之上，且每一位使用者的帳號權限與存取軌跡都獨立隔離且百分之百可追溯，全面符合 GDPR 等國際高規格資安防護標準。
Navi 在推廣初期採「半年的免費試用」策略，針對特別深度合作、願意提出回饋並加入焦點團體的核心用戶，試用期甚至可延長至一年。 在試用階段，Navi 僅調用企業對外已公開的永續報告書等「公開數據」，並不導入企業的私有機密知識庫。這種設計大幅降低了企業 IT 部門對於資安外洩的疑慮，更讓客戶在「零風險、無預算負擔、隨時可停用」的情況下，快速建立對 Navi 的高頻使用習慣與信任。
[ 推薦閱讀：【專訪】台達電子資訊長暨資安長曾立峰：企業架構思維，驅動全球營運 ]
數據治理的「下水道工程」：IFRS 永續填報與可審計性（Auditability）
所謂「下水道工程」，指的是不做表面的報表前台，而是回頭把源頭數據的採集、結構化與稽核軌跡一次做對。台灣企業正面臨接軌國際永續揭露準則的急迫時限。根據金管會發布的時程，首波資本額百億以上企業將於 116 年起申報 IFRS 永續相關財務資訊；而資本額介於 50 億元至 100 億元的第二階段中大型上市櫃企業，也必須緊接著在 116 會計年度起適用、117 年起公告申報。
一旦永續數據被正式納入年報與財報，面臨外部會計師的嚴格審核與確信（Assurance）時，任何一處數字口徑不一、來源交代不明、或是子公司與母公司數據打架，都會引發重大的法規與法遵風險。永續數據的可審計性（Auditability）與可追溯性（Traceability），已成為資訊長（CIO）與財務長（CFO）共同面臨的「剛性需求」。為了協助企業迎戰這項挑戰，台達永續整合策劃辦公室特別打造了 SustainX IFRS，正是為了從底層徹底解決數據治理與會計師確信的難題。
- 為什麼只把 Excel 流程搬上雲，解決不了底層的數據痛點？
市場上部分的申報或填報平台，雖然提供數位化的合規範本與工作流，本質仍靠上傳 Excel 來整合，無法清晰梳理底層數據，實質效益有限。
Dylan 指出，台達永續整合策劃辦公室重視資料的正規化與可追溯性，致力幫助企業產出符合準則、經得起確信的報告，期望做出 SustainX IFRS 平台的差異化，打造市場競爭力。
企業在編撰 IFRS 報告時，真正的痛點從不在於「報表長什麼樣子」，而是卡在資料中後台的技術瓶頸：
1. 與財務系統（如 ERP）脫節：
永續數據與企業既有的會計科目、財務系統無法對齊，導致跨部門介接與二次數據轉換的風險極高。
2. 缺乏情境模擬與量化能力：
企業難以取得有經濟規模的風險資料庫，因而無法進行 IFRS S2 所要求的「氣候情境模擬」與「重大財務影響評估」。
- 將氣候風險「轉譯」為 CFO 聽得懂的共通財務語言
IFRS S2 的另一個申報難題，是要求企業評估氣候風險對其業務的「重大財務影響」。這既要懂氣候情境與實體風險的推估，也要懂財務科目的認列方式。SustainX IFRS 為此內建了氣候情境模擬與財務模擬的邏輯引擎：
1. 整合外部情境與風險資料庫：
平台與外部專業合作夥伴對接，引入具備足夠經濟規模與全球覆蓋率的「實體風險與情境資料庫」。
2. 內建財務影響對應：
系統內建了財務影響演算邏輯，自動將抽象的環境指標（如升溫情境、淹水風險）對映到企業的資產減損、營運中斷成本或資本支出等財務指標上。
3. 轉化為財務語言：
平台扮演了「永續數據與財務數據」之間的溝通橋樑，將氣候風險轉譯成共通的財務語言，協助企業進行精準的量化運算。這讓財務長能直觀地在財務報表上評估：「如果全球升溫 2 度，我們在南台灣的廠房資產價值會受到多大影響？」
為了確保數據能順利通過會計師的嚴格確信（Assurance），永續整合策劃辦公室在系統流程端設計了防線：
三層管理架構：平台建立明確的三層權限與填報機制。從最底層的「資料填報人」、中層的「跨部門審核人」，到高階的「財務與永續決策者」，每一筆數據是誰填寫、根據什麼來源、經過誰審核，都具備完整且不可竄改的數位軌跡，徹底解決了財務部門最關心的「數字來源不明」問題。
引用政府公開資料源：在評估實體風險時，平台優先引用各國政府公開且具公信力的資料源，確保數據與其他法定申報、年報的數字口徑完全一致，避免因資料來源雜亂而被會計師質疑。
至於企業最關心的預算規劃，SustainX IFRS 採 SaaS 訂閱月費制，計價單位是報告書本數──例如同時申報 S1 與 S2 即為兩本，平台導入作業已包含在訂閱範疇內。若企業在準則解讀、資料盤點或揭露內容上需要更深入的協助，可再加購顧問輔導，依專案範圍單獨報價。對 CIO 而言，這種以「揭露成果」而非人數或資料量計價的方式，讓永續系統的預算在編列階段就能被精準估算。
結語：邁向數位與永續的雙軸競爭力 ──
從「合規工具」升華為「無形能力」
台達永續整合策劃辦公室這套 SustainX 永續平台的發展路徑，正是為台灣乃至全球企業展示了如何將數位與永續完美編織的標竿範本。從前台以 AI 驅動、將大腦智慧方法論建立在 Navi AI 永續洞察平台，到後端專門梳理能源與碳排的管理工具 EnergiQ 與 Carbon，打通了從「認知、研究、量化」到「治理與揭露」的完整價值飛輪。
- 當 Navi 消失之日，正是轉型成功之時
Dylan 勾勒了一個極具智慧的未來願景。未來的目標，是讓大家不再需要特意去「打開」Navi，因為它不再只是一個工具，而是一層無形的能力。
這正是數位轉型的最高境界。未來，Navi 的智慧洞察與 Agent 代理能力以更模組化的方式散布，透過生態系（如 Agent Marketplace）嵌入到企業日常已在運行的各種工作流程中。這不是一個需要人去適應的複雜新系統，而是一層自然融入企業每日營運血液中的「智慧永續能力」。
在 IFRS 揭露浪潮的焦慮期，台達永續整合策劃辦公室 SustainX 平台的誕生，適時為所有中大型企業注入了一劑強心針。它用實踐證明：面對永續轉型的挑戰，企業需要的不僅僅是加快速度，更需要選對起點。
(本文授權非營利轉載，請註明出處：CIO Taiwan)
